Manejar correctamente los Complementos de Recepción de Pagos no es solo un trámite administrativo, es una pieza fundamental de la contabilidad electrónica en México. Bajo las normativas actuales del SAT (CFDI 4.0), la precisión en estos documentos es obligatoria para que los clientes puedan deducir impuestos y acreditar el IVA.
1. ¿Por qué es vital poder cancelar y corregir un Complemento?
Un error en un complemento de pago (como un monto equivocado, una fecha de pago incorrecta o un RFC erróneo) puede invalidar la deducibilidad de la operación para quien realiza el pago.
Validez del acreditamiento de IVA: El SAT utiliza los complementos de pago para saber exactamente en qué mes se debe acreditar el IVA. Si el Complemento tiene errores, el cliente no podrá acreditar ese impuesto legalmente, lo que le genera un problema financiero y fiscal.
Conciliación Fiscal: El SAT realiza cruces de información entre lo que declaras y lo que dicen tus CFDI. Si hay errores, las "cartas invitación" o auditorías por discrepancias fiscales son mucho más probables.
Evitar Multas: Emitir comprobantes con errores o no emitirlos cuando existe la obligación puede derivar en sanciones económicas importantes para el emisor.
2. La importancia del Tipo de Relación "04" (Sustitución de CFDI previos)
Cuando cancelas un complemento para corregirlo, no basta con hacer uno nuevo "desde cero". Es obligatorio usar el Tipo de Relación 04.
¿Por qué usar la relación 04?
Trazabilidad: Le indica al SAT que el nuevo documento no representa un "segundo pago", sino que es la corrección de un folio anterior. Sin esta relación, el SAT podría interpretar que recibiste el doble de ingresos.
Mantenimiento del Historial: La relación 04 "amarra" el historial del pago original con el nuevo. Esto es vital en caso de una auditoría, ya que justifica por qué se canceló el primer documento.
Cumplimiento de Reglas de Cancelación: Para usar el motivo de cancelación "01" (Comprobante emitido con errores con relación), el SAT exige que primero generes el nuevo CFDI y lo relaciones con el anterior, y luego procedas a la cancelación indicando el folio que lo sustituye.
3. El proceso correcto según el SAT
Para corregir un complemento de pago de forma exitosa, el orden de los factores sí altera el producto:
Detectar el error en el Complemento original.
Emitir el nuevo Complemento de Pago con los datos correctos. En este nuevo documento, debes agregar el apartado de "CFDI Relacionados", seleccionar el tipo de relación 04 y pegar el UUID (folio fiscal) del Complemento erróneo.
Solicitar la cancelación del Complemento original. Al hacerlo, deberás seleccionar el motivo de cancelación 01 y proporcionar el UUID del nuevo Complemento que acabas de crear.
Nota importante: Si intentas cancelar primero sin haber relacionado el nuevo, el sistema del SAT podría marcar errores de "documento relacionado", impidiendo la cancelación.
Teniendo estas reglas del SAT en mente y para poder cumplir con los estatus establecidos, en el sistema tenemos que tener bien definidos los procesos. Por lo que estamos trabajando en el proceso para poder hacer las cancelaciones de los complementos de pago con relación.
Para poder lograr esto antes que nada se tomo la decisión de dividir los procesos al momento de realizar la cobranza, en el caso de cuando las facturas son PUE y se van a pagar al momento, ya sea con una forma de pago o varias, se podrán hacer directamente en captura de cobros, desde Facturación por extensiones o Factura Directa, como hasta el momento puede hacerse.
Pero en caso contrario, es decir cuando las facturas sean PPD, los cobros se tendrán que capturar desde Cobros y Asignaciones, esto con el objetivo de tener un mejor control de los complementos y poder llevar a cabo al pie de la letra las reglas establecidas por el SAT.
Por este motivo al momento de estar haciendo la captura de cobros de una factura y se detectan varias formas de pago incluyendo Cuentas por Cobrar, el sistema muestra un mensaje el cual le hace saber al usuario que si la Factura es PPD tendrá que crear el cobro desde la ventana de Cobros y Asignaciones.
El usuario tendrá que continuar el proceso, poniendo la totalidad de la factura como Cuentas por Cobrar, para poder timbrar la Factura como PPD.
Y posteriormente ir a la opción de Cobros y Asignaciones para crear los cobros y asignarlos a la o las facturas correspondientes.
En esta ventana es posible definir la forma de pago, el monto y la fecha real en la que se recibió el cobro.
Se seleccionan la o las facturas a las que se le asignara el cobro.
Al darle click al icono de guardar el sistema creará el complemento de pago correspondiente.
En el caso de que una de las formas de pago sea Efectivo, será necesario configurar que la forma de efectivo para que pueda ser usada en Cobros y asignaciones, lo cual podemos hacerlo con la siguiente guía:
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Fecha: 19 de enero , 2026.